答：根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认与计量》第四十六条的规定， 合同资产属于应当以预期信用损失为基础，计提信用减值损失。
【问题 98】如何区分合同负债和金融负债？答：合同负债是企业已收或应收客户对价而承担的应向客户转让商品的义务，由收入准则规范；而金融负债是企业承担的不可避免的向其他方交付现金或其他金融资产的义务，由金融工具准则规范。例如，企业向客户授予的积分奖励， 若构成一项单独履约义务，且客户购买企业的商品或服务，则属于合同负债；若客户选择兑换其他方销售的商品或提供的服务时，企业承担向其他方支付相关商品或服务价款的义务，企业收到合同价款时先确认为合同负债， 在客户实际兑换其他方的商品或服务时，积分兑换义务解除，应从合同负债重分类至金融负债。
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经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10 万元，请问还能像 2022 年一样开具免税的增值税专用发票吗？ 答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023 年第1 号）第一条规定，自2023年1月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税…
财务软件的摊销期限最短为几年？ 问：我公司购买了一套企业财务软件，在财务处理时计入无形资产。请问，该套财务软件的摊销期是多久？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适…
企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后，在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报吗？ 答：企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠，主要目的是减少企业 10 月份申报期的应纳税额，从而增加企业资金流，减少企业资金压力。企业在次年办理上年度汇算清缴时，对10 月份申报期已享受的前三季度研发费用，还需与第四季度…
7 号公告明确《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021 年第13 号）同时废止。目前正处于 2022 年度企业所得税汇算清缴期，我公司是一家制造业企业，在进行 2022 年度纳税申报时，研发费用还可按100%比例加计扣除吗？ 答：2022 年度企业所得税所得税汇算清缴对应的税款所属期为 2022 年 1 月 1 日-2022…
